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上半年我国主体税种保持较快增长

  • 产品时间:2022-04-14 01:56
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简要描述:据8日19日中国财经报消息 财政部日前发表文章,对上半年税收快速增长情况展开结构性分析。 文章认为,从总量看,今年上半年全国税收总收入已完成31425.75亿元,同比快速增长33.5%,减免7890.94亿元。...

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本文摘要:据8日19日中国财经报消息 财政部日前发表文章,对上半年税收快速增长情况展开结构性分析。 文章认为,从总量看,今年上半年全国税收总收入已完成31425.75亿元,同比快速增长33.5%,减免7890.94亿元。

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据8日19日中国财经报消息 财政部日前发表文章,对上半年税收快速增长情况展开结构性分析。  文章认为,从总量看,今年上半年全国税收总收入已完成31425.75亿元,同比快速增长33.5%,减免7890.94亿元。从减免结构看,国内增值税、消费税、营业税分别快速增长22.6%、18.4%和25.6%,流转税合计减免2781.35亿元,占到减免总额的35.25%;企业所得税和个人所得税分别快速增长41.5%和27.2%,所得税合计减免2776.60亿元,占到减免总额的35.19%;海关代征进口产品税收、关税分别快速增长34.7%和40.2%,进口税收合计减免1288.76亿元,占到减免总额的16.33%。  文章对上半年主体税种收益的快速增长情况及原因不作了具体分析:  国内增值税之后维持较慢快速增长,但个别行业增值税同比上升。

1-6月份,国内增值税收益已完成9484.23亿元,同比快速增长22.6%。  快速增长原因:一是工业增加值之后高速快速增长。1-5月份,全国规模以上工业企业增加值按现价计算出来快速增长28%左右,比去年同期有所减缓;二是社会消费品零售总额减缓快速增长,1-5月份,社会消费品零售总额同比快速增长21.1%,比去年同期减缓5.7个百分点;三是固定资产投资之后快速增长,1-5月份,固定资产投资快速增长25.6%,和去年同期基本持平。  分行业看,原油、煤炭等行业的增值税快速增长快速增长,分别快速增长35.4%、45.3%,增长速度分别比去年同期减缓42和30个百分点。

原油和煤炭增值税快速增长快速增长的主要原因,是这些行业按现价计算出来的增加值快速增长较为慢,1-5月份石油和天然气开采业、煤炭开采与洗选业的工业增加值现价增长率分别为42%和46%左右。电力、成品油、有色金属的增值税上升或增长速度大幅度回升。其中,电力、有色金属增值税分别快速增长8.9%和5.7%,增长速度分别比上年同期上升12.3和32.8个百分点;成品油增值税比去年同期上升49.7%,已完成收益仅有为去年同期的一半。

电力、成品油增值税增长速度上升或回升,主要原因是原材料价格下降和价格管制造成的电子货币能力上升导致的。1-5月,全国电煤价格上涨近1.2倍,而电力价格却基本保持恒定;原油价格下跌49%,成品油价格1-5月却维持恒定。有色金属增值税大幅回升的主要原因,一是煤炭等能源成本大幅下降,二是有色金属价格下降。

1-5月,全国铜、电解铝、锌等有色金属价格同比分别上升6.2%、6.7%和39.5%,一升一叛,导致这些产品的电子货币能力大幅度减少。  国内消费税收益维持较慢快速增长。1-6月,国内消费税已完成1346.4亿元,同比快速增长18.4%,与去年同期的增长速度基本持平,占到税收总收入的比重为4.3%。

其中,卷烟消费税快速增长19.9%,汽车消费税快速增长18.6%,成品油消费税快速增长12.9%,三品目合计减免额占到消费税总减免额的91.65%。  消费税的税基是汽车、成品油、烟、酒等14类特定商品的销售额或销售量。

消费税收益维持较慢快速增长的原因:一是受到消费市场需求快速增长造就,主要品目如卷烟、汽车、汽柴油的产量维持了稳定快速增长,分别比上年同期快速增长18%、18.1%和8.2%;二是不受国际金价持续上升影响,贵重首饰的销售额大幅提高,造就贵重首饰消费税同比快速增长42.7%,比上年同期减缓13.3个百分点。  营业税收益总体维持快速增长,但增长速度5月开始回升。1-6月份,营业税已完成4050.09亿元,同比快速增长25.6%,比上年同期回升1.6个百分比,占到税收总收入的比重为12.89%。

  虽然上半年营业税收益快速增长依然较为慢,但5月份以来单月营业税增长速度早已高于前期的总计增长速度。5月份营业税快速增长17.9%,比前4个月总计增长速度回升了11.9个百分点;6月份营业税快速增长13.8%,比前5个月总计增长速度回升14个百分点。  营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、出让无形资产和销售不动产等9个行业获得的营业收入。

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上半年,这些行业中部分行业营业收入快速增长减缓,导致营业税增长速度回升:一是今年1-5月证券市场下滑和去年同期证券业营业收入基数较高等因素影响了金融保险业营业收入的快速增长,其中,6月份银行业和证券业营业收入同比上升7%和30%左右。二是削减货币政策和居民购房意愿持续减少使商品房销售额上升,影响了房地产业营业税,前5个月,商品房销售面积、销售额分别上升了7.2%、2.8%,增长速度回升21.3、31.5个百分点,前6个月,房地产营业税同比快速增长18%,比上年同期回升20.3个百分点。

  企业所得税之后保持高速快速增长态势。1-6月份,企业所得税收益7912.72亿元,减免2319.25亿元,同比快速增长41.5%,比上年同期减缓1.5个百分点,占到税收总收入的比重为25.2%。  企业所得税快速增长较慢的原因:一是汇算清缴方面的原因。

新税法规定,企业要在5月底前已完成2007年企业所得税收益的汇算清缴,再行再加税款直管入库的时间,因此,今年1-6月份的所得税收益还包括三个部分:一是汇算清缴去年全年的所得税,二是交纳去年12月份或第4季度的所得税,三是缴付今年1-5月份或第1季度的所得税。据国家税务总局的数据,2008年1-6月份汇算清缴2007年内外资企业所得税收益为3284.94亿元,比上年的汇算清缴数减少1261.46亿元,占到全部减免额(2319.25亿元)的54.4%。由于汇算清缴主要和企业上年度经营效益情况有关,而2007年企业利润快速增长较慢,尤其是去年金融企业利润同比快速增长高达1.28倍,因此2008年上半年的企业所得税经常出现了大幅度快速增长,其中金融企业所得税快速增长86.3%,减免额占到所得税总减免额的44.3%。

如果去除汇算清缴因素和今年1月份缴付的去年4季度或12月份所得税收益,上半年入库的企业所得税中,缴付今年1-5月份的收益为2794.57亿元,比去年同期快速增长336.4亿元,快速增长13.68%。这个增长速度,体现出有了1-5月份规模以上工业企业利润增长速度(20.9%)比去年同期增长速度(42.1%)大幅回升的情况,也体现出有了内资企业所得税率减少的影响。

二是新税法本身的原因。首先,新税法将外资企业税率提升到25%,并对外资企业存入境外的股息红利完全恢复征税预提所得税,使1-6月外资企业所得税快速增长43.7%,比内资企业所得税增长速度高达4.2个百分点。

其次,新税法中止了新的办三产、新的办劳服等企业税收优惠,从而提升了企业所得税收益增长速度。再其次是税收征管方面的原因。

  个人所得税之后快速增长,但增长速度有所回升。1-6月,个人所得税已完成2136.73亿元,同比快速增长27.2%,增速比去年同期回升了1.3个百分点,占到税收总收入的比重为6.8%。其中,工薪所得税收益1308.05亿元,同比快速增长41.2%,比上年同期减缓5.8个百分点,而储蓄利息所得税收益上升28.9%。

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  个人所得税的税基是个人(主要是城镇居民)收益,其中主要来源是工资收入。今年上半年,在工资薪金费用扣减标准提升的情况下,工薪所得税收益仍维持了较慢快速增长,且增长速度减缓,主要原因是城镇居民收益大幅度快速增长和强化对低收益群体税收征管的结果。一季度,全国城镇在岗职工工资同比快速增长18.3%,与此同时,税务机关广泛强化了对个人收入特别是在是低收益人群收益的监控,提升了个人所得税的足额征收率。

  储蓄存款利息所得税大幅度上升的原因主要是利息税政策调整。去年8月,居民储蓄存款利息所得税税率由20%上调到5%,其减收效应在今年上半年几乎反映出来。  进口税收减缓快速增长,出口退税增长速度大幅度回升。

1-6月,进口环节税已完成3963.59亿元,同比快速增长34.7%,比上年同期减缓12个百分点。关税已完成937.02亿元,同比快速增长40.2%,比上年同期减缓20.6个百分点。

进口税收占到税收总收入的比重为15.6%。  关税和进口环节税的税基是一般贸易进口额。

进口税收强大快速增长的主要原因:一是进口快速增长。1-6月,总计进口总额5675.64亿美元,同比快速增长30.6%,比上年同期的增长速度提升了12.4个百分点。二是国际大宗商品价格持续加剧,推展了进口额的成倍增长,进口税收随之大幅度快速增长,比如,我国对大豆、原油、铁矿石等商品的进口依存度高达50%以上,上半年这些商品价格大幅度上升,在进口量快速增长不多的情况下进口额成倍增长,大豆、原油、铁矿石进口量分别快速增长24.4%、11%、22.5%,进口额分别快速增长121.8%、85.8%、117.3%。  1-6月,出口退税2882.29亿元,同比快速增长7%,比上年同期回升23.4个百分点。

出口退税增长速度大幅度回升的主要原因:一是出口增长速度上升。1-6月,总计出口总额6666.05亿美元,同比快速增长21.9%,比上年同期的增长速度减少了5.7个百分点;二是去年下半年以来,为减少两高一资产品出口和应付小麦、稻谷、大米、玉米、大豆等食品结构性下跌而上调了出口退税亲率,翘尾因素使出口退税少退400亿元左右。比如,钢坯、钢材、焦炭、玉米的出口量分别同比上升97%、20.2%、7.5%、96%,而大米的出口量增长速度也增大到9.6%。  证券交易印花税增长速度大幅度回升。

2008年上半年证券交易印花税已完成836.86亿元,同比快速增长28.3%,增速比去年同期回升778个百分点,减免184.5亿元,严重不足上年同期减免额的三分之一。证券交易印花税占到税收总收入的比重为2.66%。

  证券交易印花税的税基是证券交易总金额。证券交易印花税增长速度大幅度回升的主要原因:一是证券市场持续下滑,成交量和股票市值皆大幅度减少。今年上半年,沪、浅股指两市日均成交量1406亿元,比2007年同期上升23.59%,目前两市流通市值将近6万亿,仅有相等于年初流通市值的三分之一。二是4月23日证券印花税税率下调后,税收收入显著增加。

印花税调整前日均征税印花税9.1亿元;调整后日均征税印花税2.5亿元,与调整前比起增加72.53%。  文章还对上半年其他税种的快速增长情况及原因展开了分析。


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